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新注册公司是否可以零申报?
发布时间:2018-08-10作者:溧阳市银瑞会计服务有限公司来源:www.liyangyinrui.com浏览次数:0

                 新公司注册下来,就要办理税务登记,然后就要进行正常的记账报税,就算实际上并没有正式地开展经营活动,也仍然要正常地进行纳税申报。只不过,如果公司注册下来,在纳税申报的所属期内未发生应税行为,即没有发生应税收入,同时也没有应纳税额的情况下,那就可以采用零申报的方式。怎样判断自己公司是否可以零申报呢? 税局要求的零申报是,企业纳税申报的本期数据和往期数据均为零。或者说纳税申报的所属期内收入、成本和费用都为零,才能零申报。因此,要判断自己的公司符不符合零申报的条件,就要看规定的几项数据是否都为零。当期未发生收入,就一定可以做零申报? 某贸易公司成立于2019年11月,当期没有发生收入,但是产生了增值税进项且已经做了认证处理,这种情况下想要进行零申报,能不能实现? 答案是不可以的。尽管是新成立的公司,并且当月没有发生收入,但是存在了进项税额,因此就不能进行零申报处理。

               不用缴纳税款,就可以做零申报? 某公司为增值税的小规模纳税人,当月产生了销售收入,但是因为是小微企业,可以享受到小微企业增值税免税的优惠政策,这种情况下,可不可以零申报? 这种情况下,同样是不可以进行零申报的。因为不用缴纳税款不等于零申报,按照相关规定,企业在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关进行如实申报。免税收入做零申报,可不可以? 某农产品批发公司是小规模纳税人,已经按相关规定办理了增值税减免税备案,这个季度销售未超相关额度,全部符合免税条件,可以零申报吗? 其实类似的情况有很多,以企业所得税为例,比如不征税收入、免税收入等都是不用缴纳税款的,比如财政拨款就属于不征税收入,国债利息收入则为免税收入。因为这些收入在会计核算上都会有体现,所以虽然办理了增值税减免备案,应纳税额为零,但也应该向税务机关进行如实申报。 

一.现在营改增,大部分的小规模企业产生销售收入在都在国税申报增值税

增值税=不含税销售额×3%

另外还要在地税申报地税附征税有以下几种税

1.城建税=增值税或营业税×7%

2. 教育费附加=增值税或营业税×3%

3.地方教育费附加=增值税或营业税×2%

例如:A公司是小规模公司1月销售文具开了一张1000元销售发票给客户,那么我们在4月15号之前申报1月的税是这样计算的

应交增值税=1000除以1.03×3%=29.13元

另外地税要要附征税:

城建税=29.13×7%=2.04

教育费附加=29.13×3%=0.87

地方教育费附加=29.13×2%=0.58

二.每个季度申报企业所得税计算公式

企业所得税=利润×25%

利润=收入-成本-费用

也有些小规模企业长期没有交企业所得税,被税务局按收入或成本费用核定征收企业所得税,按收入核定的公司一般的公式是收入×10%×25% 具体看税务局怎么核定,直接在申报表里输入本季度的收入或成本费用就会自动计算出来。核定征收企业所得税不能取消核定,只能是申请成为一般纳税人后才能去修改成查帐征收企业所得税,而且取消也只能是成为一般纳税人后的第二年,因为一年只能是一种所得税征收方式。


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