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税务查账怎么查?15个关注点你必须了解!
发布时间:2018-08-10作者:溧阳市银瑞会计服务有限公司来源:www.liyangyinrui.com浏览次数:3

                  如果说有什么是让企业“怦然心动”的事,税务稽查肯定排在前列。虽然税务稽查愈发严格,但会计们只要不触碰红线,问心无愧,就根本不用害怕。小易整理了税务查账关注的15个“知识点”,希望大家对号入座,有则改之无则加勉。税务查账关注的15个点关注点1:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)是否按规定作进项税额转出;关注点2:是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用,而不作进项税额转出的情况;关注点3:向购货方收取的各种价外费用(例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等)是否按规定纳税;关注点4:是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本,是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证,列支成本费用;关注点5:是否存在将资本性支出一次计入成本费用:在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进行纳税调整;关注点6:企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放;关注点7:增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税;关注点8:是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税,土地价值是否计入房产价值缴纳房产税,以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税;关注点9:是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题;关注点10:是否存在未按税法规定年限计提折旧;随意变更固定资产净残值和折旧年限;不按税法规定折旧方法计提折旧等问题;关注点11:是否存在擅自改变成本计价方法,调节利润;关注点12:是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准,未进行纳税调整;关注点13:是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金,未进行纳税调整。

                   是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化;是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题;关注点14:是否存在视同销售行为未作纳税调整;关注点15:是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。 小易提醒金税三期大数据下,这30个大数据比对不能忽略: 1.增值税金额与各项附加税费比对是否一致; 2.教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符; 3.理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符; 4.纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常; 5.开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离; 6.个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配; 7.农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符; 8.企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动; 9.你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率; 10.你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率; 11.你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致; 12.你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致; 13.你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常; 14.你企业的税负变动是否与上期存在变动异常;

              15.企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常; 16.企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配; 17.商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常; 18.企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率; 19.企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常; 20.公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对,从而来发现是否存在“变名虚开”的问题; 21.购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致; 22.分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码,对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对; 23.个人股东发生股权转让行为,企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务,股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等; 24.工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致; 25.财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致; 26.同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象; 27.企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符; 28.企业的财务费用与借款情况是否比对异常; 29.企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常; 30.企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。免费核名  节税核算   

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